Scadenze fiscali e contributive febbraio 2017
Mercoledì 1° febbraio
REGOLARIZZAZIONI INPS – Diventano operative le nuove norme sulla regolarizzazione dei flussi Uniemens (dichiarazione mensile dei contributi e delle retribuzioni dei lavoratori dipendenti e dei collaboratori). Le nuove norme sono contenute nel messaggio n. 4973/2016 dell’Inps.
Giovedì 9 febbraio
PRECOMPILATA: INVIO DATI – Ultimo giorno per l’invio al Sistema tessera sanitaria dei dati relativi alle spese sanitarie e veterinarie sostenute nel 2016 dalle persone fisiche. L’adempimento riguarda i medici, gli odontoiatri, i veterinari, gli infermieri, le ostetriche, i tecnici di radiologia, gli ottici, le farmacie, le parafarmacie, le Asl, gli ospedali, gli istituti di ricovero e cura, i policlinici universitari, i presidi di specialistica ambulatoriale, le strutture autorizzate e quelle accreditate per l’erogazione dei servizi sanitari. Le informazioni trasmesse saranno utilizzate dal Fisco per predisporre la dichiarazione dei redditi precompilata.
Giovedì 16 febbraio
CONTRIBUTI INPGI E CASAGIT – Scade il termine per la denuncia e il versamento dei contributi relativi al mese di gennaio 2017 da parte delle aziende giornalisti ed editoriali.
CONTRIBUTI INPS (LAVORATORI DIPENDENTI) – Scade il termine per versare i contributi relativi al mese di gennaio 2017 da parte della generalità dei datori di lavoro. Il versamento va fatto con modello F24.
TFR A FONDO TESORERIA INPS – Scade il termine per versare il contributo al fondo di Tesoreria dell’Inps pari alla quota mensile (integrale o parziale) del trattamento di fine rapporto lavoro (tfr) maturata nel mese di gennaio 2017 dai lavoratori dipendenti (esclusi i domestici) e non destinata a fondi pensione. Il versamento interessa le aziende del settore privato con almeno 50 addetti e va fatto con modello F24.
TICKET LICENZIAMENTI – Entro questa data va versato il contributo sui licenziamenti effettuati durante il mese di dicembre 2016 (Inps circolare n. 44/2013).
CONTRIBUTI GESTIONE SEPARATA INPS (COLLABORATORI E ASSOCIATI IN PARTECIPAZIONE) – Scade il termine per versare i contributi previdenziali relativi al mese di gennaio 2017 da parte dei committenti. Il pagamento va fatto tramite modello F24.
VERSAMENTI IRPEF – Tutti i datori di lavoro e committenti, sostituti d’imposta, devono versare le ritenute Irpef operate sulle retribuzioni e sui compensi erogati nel mese di gennaio 2017, incluse eventuali addizionali.
ARTIGIANI E COMMERCIANTI – Scade il termine per versare la quarta e ultima rata di contributi dovuti per l’anno 2016 e calcolata sul cosiddetto minimale (contributo fisso). Il versamento va effettuato con modello F24 anche dai soggetti senza partita Iva, per se stessi e per le altre persone (familiari) che prestato la loro attività nell’impresa familiare.
AUTOLIQUIDAZIONE INAIL 2016/2017 – I datori di lavoro devono procedere al calcolo e al versamento all’Inail dei premi assicurativi dovuti a titolo di conguaglio per il 2016 e di rata anticipata per il 2014. Entro lo stesso termine, inoltre, i datori devono comunicare all’Inail le variazioni presunte delle retribuzioni qualora intendano avvalersi della possibilità di ridurre la rata di premio anticipata.
RITENUTE – Scade il termine a disposizione dei sostituti d’imposta per versare le ritenute operate nel mese precedente. Questi i principali codici tributo da indicare nel modello F24: 1001 (retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio); 1002 (emolumenti arretrati); 1012 (indennità per cessazione di rapporto di lavoro e prestazioni in forma di capitale soggette a tassazione separata); 1040 (redditi di lavoro autonomo compensi per l’esercizio di arti e professioni); 1050 (premi riscossi in caso di riscatto di assicurazioni sulla vita); 3802 (addizionale regionale Irpef); 3848 (addizionale comunale Irpef).
CONDOMINIO – Entro questa data i condomìni devono versare le ritenute del 4% operate nel mese precedente sui corrispettivi pagati per prestazioni relative a contratti di appalto di opere o servizi eseguite nell’esercizio di impresa o di attività commerciali non abituali (ad esempio, manutenzione o ristrutturazione dell’edificio condominiale e degli impianti elettrici o idraulici, pulizie, manutenzione di caldaie, ascensori, giardini, piscine e altre parti comuni dell’edificio). Questi i codici tributo da indicare nel modello F24: 1019 (ritenute a titolo di acconto dell’Irpef dovuta dal percipiente); 1020 (ritenute a titolo di acconto dell’Ires dovuta dal percipiente).
IVA MENSILE – Ultimo giorno per versare l’imposta a debito relativa al mese di gennaio 2017. Nel modello F24 va indicato il codice tributo 6001 (Iva mensile – gennaio).
Lunedì 27 febbraio
INTRASTAT – Scade il termine a disposizione degli operatori intracomunitari per presentare all’Agenzia delle dogane, esclusivamente in via telematica, i modelli Intrastat relativi alle cessioni di beni e alle prestazioni di servizi effettuate nel mese precedente.
Martedì 28 febbraio
DICHIARAZIONE IVA 2017 – Ultimo giorno per la presentazione telematica della dichiarazione annuale Iva 2017, relativa all’anno d’imposta 2016 (fino allo scorso anno, la scadenza era fissata per il 30 settembre).
PRECOMPILATA: INVIO DATI – Ultimo giorno per comunicare all’Anagrafe tributaria una serie di dati, riferiti all’anno 2016, che saranno utilizzati dal Fisco per predisporre la dichiarazione dei redditi precompilata. All’adempimento sono chiamati: i soggetti che erogano mutui agrari e fondiari, per i dati su interessi passivi e oneri accessori; gli enti previdenziali, per i contributi previdenziali e assistenziali; gli enti e casse con fine esclusivamente assistenziale e i fondi integrativi del Servizio sanitario nazionale, per i dati relativi alle spese rimborsate; le forme pensionistiche complementari, per i contributi che non si versano tramite sostituto d’imposta; le banche, per i dati dei bonifici relativi ai lavori di ristrutturazione e di riqualificazione energetica; gli esercenti servizi funerari, per i dati relativi alle spese funebri; gli amministratori di condominio, per le spese relative a interventi di recupero del patrimonio edilizio e di risparmio energetico su parti comuni e per l’acquisto di mobili e grandi elettrodomestici finalizzati all’arredo di locali condominiali; le università e gli enti per il diritto allo studio, per i dati su spese universitarie ed eventuali relativi rimborsi; le imprese assicuratrici, per i dati relativi ai premi detraibili.
PRECOMPILATA: OPPOSIZIONE – Gli studenti che non vogliono far inserire nella dichiarazione precompilata i dati relativi alle spese universitarie sostenute e agli eventuali relativi rimborsi ricevuti nel 2016 devono esprimere la loro opposizione entro questa data compilando l’apposito modello scaricabile dal sito internet delle Entrate e da trasmettere, con la fotocopia di un documento di identità, o per posta elettronica, all’indirizzo opposizioneutilizzospeseuniversitarie@agenziaentrate.it, o via fax, al numero 0650762273.
LIBRO UNICO DEL LAVORO (LUL) – I datori di lavoro, i committenti e i soggetti intermediari (consulenti, ecc.) devono stampare il Lul o, nel caso di soggetti gestori, consegnarne copia al soggetto obbligato alla tenuta, con riferimento al periodo di paga di gennaio 2017.
DENUNCIA UNIEMENS – I datori di lavoro e i committenti, privati e pubblici (gestione ex Inpdap) devono inoltrare all’Inps, in via telematica, i dati retributivi (EMens) e contributivi (denuncia mod. Dm/10) relativi a dipendenti e collaboratori per il mese di gennaio 2017.
MODELLO CU/2017 – I datori di lavoro devono consegnare ai propri dipendenti e collaboratori il modello di CU/2017 contenente la certificazione fiscale e contributiva dei redditi relativi all’anno 2016. È facoltà del datore di lavoro trasmettere il Cu in formato elettronico, purché sia garantita al lavoratore/collaboratore la possibilità di entrare in disponibilità dello stesso e di materializzarla per i successivi adempimenti (modalità esclusa, secondo l’agenzia delle entrate, per esempio nelle ipotesi in cui la CU vada rilasciata agli eredi oppure in occasione di cessazione del rapporto di lavoro).
CONGUAGLIO FISCALE E CONTRIBUTIVO – Ultimo termine a disposizione dei datori di lavoro per tutte le operazioni di conguaglio sui redditi di lavoro dipendente erogati nel corso dell’anno 2016.
AUTOLIQUIDAZIONE INAIL 2016/2017 – Il datore di lavoro deve presentare, in via telematica, la dichiarazione delle retribuzioni erogate nell’anno 2016 all’Inail, comprensiva dell’eventuale scelta per il pagamento dell’autoliquidazione in quattro rate e della domanda di riduzione del premio per gli artigiani. Per le operazioni si utilizzano i servizi telematici “Invio dichiarazione salari” o “AL.P.I. online” presenti su www.inail.gov.it.
PROSPETTO DISABILI – I datori di lavoro, pubblici e privati, con almeno 15 dipendenti devono trasmettere il prospetto assunzioni al 31 dicembre 2016, ai fini dell’obbligo di riserva dei posti a soggetti disabili.
